稅費(fèi)支持政策不斷擴(kuò)圍加力，助力穩(wěn)住宏觀經(jīng)濟(jì)大盤(pán)。

新增減稅降費(fèi)及退稅緩稅緩費(fèi)超3.7萬(wàn)億元、留抵退稅合計(jì)已達(dá)23097億元……在11月16日舉行的國(guó)務(wù)院政策例行吹風(fēng)會(huì)上，多位國(guó)家稅務(wù)總局相關(guān)負(fù)責(zé)人介紹了系列稅費(fèi)支持政策的最新成效。

那么，大規(guī)模增值稅留抵退稅具體表現(xiàn)如何?在哪些領(lǐng)域最突出?

留抵退稅量大面廣

大規(guī)模增值稅留抵退稅是今年新的組合式稅費(fèi)支持政策的“重頭戲”。

國(guó)家稅務(wù)總局副局長(zhǎng)王道樹(shù)表示，截至11月10日，全國(guó)稅務(wù)系統(tǒng)合計(jì)辦理新增減稅降費(fèi)及退稅緩稅緩費(fèi)超3.7萬(wàn)億元。其中，已退到納稅人賬戶的增值稅留抵退稅款達(dá)23097億元，超過(guò)去年全年退稅規(guī)模的3.5倍;新增減稅降費(fèi)7896億元;累計(jì)辦理緩稅緩費(fèi)6797億元。

新的組合式稅費(fèi)支持政策出臺(tái)、大規(guī)模增值稅留抵退稅擴(kuò)圍到批發(fā)和零售業(yè)等7個(gè)行業(yè)、階段性減征部分乘用車(chē)車(chē)輛購(gòu)置稅、實(shí)施制造業(yè)中小微企業(yè)延續(xù)緩繳部分稅費(fèi)、支持企業(yè)創(chuàng)新階段性減稅……今年以來(lái)，稅費(fèi)支持政策步步擴(kuò)圍、次次加力，積極作用持續(xù)顯現(xiàn)。

各項(xiàng)稅費(fèi)支持政策積極作用不斷顯現(xiàn)。

王道樹(shù)表示，一是減輕企業(yè)稅費(fèi)負(fù)擔(dān)。稅務(wù)部門(mén)監(jiān)測(cè)的全國(guó)10萬(wàn)戶重點(diǎn)稅源企業(yè)每百元營(yíng)業(yè)收入稅費(fèi)負(fù)擔(dān)下降了5.3%，其中裝備制造業(yè)下降9.6%。二是助力經(jīng)濟(jì)回穩(wěn)向上。增值稅發(fā)票數(shù)據(jù)顯示，隨著系列稅費(fèi)支持政策迅速落地，二季度全國(guó)企業(yè)銷(xiāo)售收入同比增長(zhǎng)1.1%，扭轉(zhuǎn)了前期下滑局面，三季度以來(lái)同比增長(zhǎng)3.4%，呈現(xiàn)回穩(wěn)向好勢(shì)頭。三是增強(qiáng)企業(yè)發(fā)展動(dòng)能。1月1日至11月10日，全國(guó)企業(yè)采購(gòu)設(shè)備投資同比增長(zhǎng)4.9%，比上半年加快1個(gè)百分點(diǎn)，其中裝備制造業(yè)采購(gòu)設(shè)備投資同比增長(zhǎng)9.8%，發(fā)展動(dòng)能進(jìn)一步增強(qiáng)。

稅務(wù)總局總審計(jì)師兼收入規(guī)劃核算司司長(zhǎng)蔡自力表示，分行業(yè)看，制造業(yè)退稅6176億元，占比26.7%，是受益最明顯的行業(yè);交通運(yùn)輸業(yè)退稅3527億元，占比15.3%;電力、熱力、燃?xì)饧八a(chǎn)和供應(yīng)業(yè)退稅1995億元，占比8.6%;批發(fā)和零售業(yè)退稅1753億元，占比7.6%;建筑業(yè)退稅1246億元，占比5.4%;科技服務(wù)業(yè)、軟件信息服務(wù)業(yè)和生態(tài)保護(hù)環(huán)境治理業(yè)退稅1196億元，占比5.2%。

分企業(yè)規(guī)模看，今年以來(lái)，已獲得留抵退稅的納稅人中，小微企業(yè)戶數(shù)占比93.1%，共享受退稅9178億元，金額占比39.7%;中型企業(yè)退稅5104億元，大型企業(yè)退稅8815億元，金額占比分別為22.1%、38.2%。

制造業(yè)留抵退稅收益最明顯

今年政府工作報(bào)告明確，要實(shí)施新的組合式稅費(fèi)支持政策。堅(jiān)持階段性措施和制度性安排相結(jié)合，減稅與退稅并舉。大力改進(jìn)因增值稅稅制設(shè)計(jì)類(lèi)似于先繳后退的留抵退稅制度，今年對(duì)留抵稅額提前實(shí)行大規(guī)模退稅。

王道樹(shù)表示，從年初出臺(tái)新的組合式稅費(fèi)支持政策，到5月將大規(guī)模增值稅留抵退稅擴(kuò)圍到批發(fā)和零售業(yè)等7個(gè)行業(yè)，階段性減征部分乘用車(chē)車(chē)輛購(gòu)置稅，再到8月以來(lái)實(shí)施制造業(yè)中小微企業(yè)延續(xù)緩繳部分稅費(fèi)、支持企業(yè)創(chuàng)新階段性減稅等稅費(fèi)支持政策，政策步步擴(kuò)圍、次次加力。

蔡自力表示，今年制造業(yè)退稅6176億元，占比26.7%，是受益最明顯的行業(yè)。分企業(yè)規(guī)模看，小微企業(yè)是受益主體。今年以來(lái)，已獲得留抵退稅的納稅人中，小微企業(yè)戶數(shù)占比93.1%，共享受退稅9178億元，金額占比39.7%。從政策效應(yīng)看，留抵退稅是“真金白銀”，發(fā)揮了為企業(yè)“輸血”“活血”的積極作用。

制造業(yè)是實(shí)體經(jīng)濟(jì)的根基，9月13日召開(kāi)的國(guó)務(wù)院常務(wù)會(huì)議明確，對(duì)制造業(yè)新增增值稅留抵稅額即申即退，到賬平均時(shí)間壓縮至2個(gè)工作日，預(yù)計(jì)今年后4個(gè)月再為制造業(yè)企業(yè)退稅320億元。10月26日召開(kāi)的國(guó)常會(huì)要求，深入落實(shí)制造業(yè)增量留抵稅額即申即退，支持企業(yè)紓困和發(fā)展。

國(guó)家稅務(wù)總局貨物和勞務(wù)稅司負(fù)責(zé)人吳曉強(qiáng)在吹風(fēng)會(huì)上表示，稅務(wù)部門(mén)在前期已全面加快退稅辦理進(jìn)度的基礎(chǔ)上繼續(xù)深挖潛力，聚焦制造業(yè)進(jìn)一步提高政策落實(shí)質(zhì)效。下一步，稅務(wù)部門(mén)將繼續(xù)堅(jiān)持“快準(zhǔn)穩(wěn)好”辦理制造業(yè)增量留抵退稅，確保政策直達(dá)快享。同時(shí)積極研究?jī)?yōu)化完善制造業(yè)留抵退稅制度，更好支持制造業(yè)和實(shí)體經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展。

專家：減稅降費(fèi)具有中國(guó)特色

減稅降費(fèi)是具有中國(guó)特色的稅收政策，是我國(guó)促進(jìn)經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型升級(jí)、激發(fā)市場(chǎng)主體活力、減輕市場(chǎng)主體負(fù)擔(dān)、穩(wěn)定市場(chǎng)預(yù)期的重要政策手段，為推動(dòng)經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展提供了重要政策支撐，對(duì)實(shí)現(xiàn)國(guó)家治理體系和治理能力現(xiàn)代化具有深遠(yuǎn)意義。

中央財(cái)經(jīng)大學(xué)黨委副書(shū)記、副校長(zhǎng)馬海濤表示，減稅降費(fèi)有以下深遠(yuǎn)意義：

激發(fā)市場(chǎng)主體活力。減稅降費(fèi)有助于在生產(chǎn)、交換環(huán)節(jié)“做大蛋糕”，有利于促進(jìn)商品要素資源更加暢通流動(dòng)、提升資源配置效率、進(jìn)一步鞏固和擴(kuò)展市場(chǎng)資源優(yōu)勢(shì)、建設(shè)高效規(guī)范公平競(jìng)爭(zhēng)充分開(kāi)放的全國(guó)統(tǒng)一大市場(chǎng)。一方面，減稅降費(fèi)能夠降低企業(yè)制度性交易成本，使企業(yè)有更多資金投入擴(kuò)大再生產(chǎn)，有助于投資乘數(shù)效應(yīng)的發(fā)揮，形成良性循環(huán)。尤其是針對(duì)數(shù)量大、分布廣的中小微企業(yè)出臺(tái)大力度的減免稅和延緩征稅舉措，有助于緩解其資金短缺、抗風(fēng)險(xiǎn)能力弱等問(wèn)題。另一方面，減稅降費(fèi)通過(guò)改變商品相對(duì)價(jià)格影響部分領(lǐng)域成本利潤(rùn)，鼓勵(lì)企業(yè)更加重視通過(guò)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)升級(jí)、創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)發(fā)展提高企業(yè)效益，助力供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革，進(jìn)而使社會(huì)生產(chǎn)力水平實(shí)現(xiàn)整體躍升。

促進(jìn)共同富裕目標(biāo)實(shí)現(xiàn)。減稅降費(fèi)有助于在分配環(huán)節(jié)“分好蛋糕”，實(shí)現(xiàn)發(fā)展成果全民共享。利用稅收再分配功能，提高個(gè)人所得稅免征額，減輕中低收入人群稅負(fù)壓力，增加居民可支配收入，撬動(dòng)消費(fèi)增長(zhǎng)。針對(duì)不同家庭具體情況，實(shí)施更加精準(zhǔn)的政策措施，增加個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除，及時(shí)有效回應(yīng)群眾關(guān)切。通過(guò)對(duì)政府收入做“減法”，換取居民可支配收入的“加法”和社會(huì)消費(fèi)的“乘法”，不斷滿足人民日益增長(zhǎng)的美好生活需要，鋪就共同富裕之路。

推進(jìn)國(guó)家治理能力現(xiàn)代化。減稅降費(fèi)政策有助于進(jìn)一步理順政府與市場(chǎng)關(guān)系、中央與地方的稅權(quán)劃分以及逆周期調(diào)節(jié)與跨周期調(diào)節(jié)的關(guān)系。實(shí)施新的組合式稅費(fèi)支持政策，減稅與退稅并舉，退稅資金直達(dá)企業(yè)，有助于營(yíng)造要素資源自由流動(dòng)、公平競(jìng)爭(zhēng)的市場(chǎng)環(huán)境，減少稅收對(duì)市場(chǎng)機(jī)制的干擾和扭曲。