財經 來源：中國金投網 2023-07-07 15:25:24
減免的增值稅需要交企業所得稅嗎?
不一定。增值稅和企業所得稅是兩種性質不同的稅種，兩者之間沒有明確的銜接關系。免征增值稅并不意味著免征企業所得稅。同樣，免征企業所得稅并不意味著免征增值稅，例如，小規模企業收入在10萬元以下的普通發票收入不需要繳納增值稅。但是，有利潤或者經批準征收的，應當繳納企業所得稅。
企業所得稅減免優惠如何計算?
1、對月銷售額10萬元以下(含本數)的增值稅小規模納稅人，免征增值稅。
2、對小型微利企業年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅;對年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。從業人數，包括與企業建立勞動關系的職工人數和企業接受的勞務派遣用工人數。所稱從業人數和資產總額指標，應按企業全年的季度平均值確定。
具體計算公式如下：季度平均值=(季初值+季末值)÷2全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4
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